企业税收筹划风险控制研讨

企业税收筹划风险控制研讨

投资活动中税收筹划相关问题研讨

摘要:投资活动是企业经营利润的组成部分之一。其目的是为公司创造更多利润。但在投资过程中,企业将面临各种税收支出。为了获得更多的经济效益,企业应该在投资过程当中增强税收筹划。本文从税收筹划的基本理论和方法出发,分析了税收筹划的基本原理和投资活

摘要:随着我国全面改革的进一步深化开展,企业发展中面临的挑战愈来愈大,竞争愈来愈激烈,如何在激烈的市场中占据发展优势,成为各企业发展中的重要课题。本文主要就企业的税收筹划风险的特点以及风险进行分析,然后就企业税收筹划风险原因及风险控制措施详细探究,希冀能就此理论研究,能为实际企业的良好发展有所裨益。

关键词:税收筹划;风险控制;风险原因

引言

企业的经营管理中,为提高自身的发展水平,就要做好各方面的风险防范工作。企业的税收筹划是财务管理范畴工作,通过合理科学的税收筹划措施的实施,有助于提高企业的经济效益,但是税收筹划的风险对企业的正常发展也会产生很大不利影响。做好税收筹划风险控制就显得比较重要。

一、企业的税收筹划风险的特点以及风险分析

1.企业的税收筹划风险的特点体现

企业的税收筹划风险是有着鲜明特点的,体现在主观相关性方面。我国的税收法律的建设还没有完善,这就需要诸多补充条款解释,所以补充条款的滞后问题就比较突出。税收筹划过程主观判断是贯穿始终的。企业在税收筹划的方案成功率和企业相关筹划人员专业素质呈现正比,财务工作人员就要对财务以及会计等相关的知识掌握,而全面掌握是有着难度的,所以税收筹划风险的主观相关性特征就比较突出[1]。同时,税收筹划风险的客观性特点也是比较突出的,这是和企业的经济活动以及税收环境有着直接关系的,在这些条件的变化情况下,税收筹划风险的存在就不可避免。另外,企业税收筹划风险的特点在可度量性以及不确定方面也有着鲜明的呈现,税收筹划风险的可度量性特点主要是涉及到对筹划方案未来结果的预测,通过风险因素的数据分析,就能通过数理统计方式对风险进行估计,所以在可度量性的特征上就比较鲜明。而从筹划风险的不确定方面,主要是社会经济环境发生了变化,以及政策法规的变化等,都会影响企业的税收筹划风险。再者就是税收筹划风险的复杂性,受到各方面因素的影响所致。

2.企业的税收筹划风险的分析

企业税收筹划风险的类型是多方面的,其中的经营风险是比较突出的风险类型。企业的税收筹划方案是有着前瞻性以及计划性的,筹划方案的实施过程长,方案受到一些因素的影响也比较大,如政策因素的影响等,在这一过程中就可能会遇到企业经营活动发生拜年话以及法规的调整等,这些都会带来筹划风险[2]。政策的发生变化是直接造成税收筹划成败的重要因素。再者,税收筹划风险中的操作风险也是比较突出的,市场经济的发展过程中,不同经济条件就要对税收政策法规完善,纳税企业进行税收筹划过程中,所面临的是法律法规的不完善,在这一环境下操作就很容易出现风险,主要是税收优惠政策的操作没有到位,以及和企业的实际经济发展不相符。企业税收筹划风险中的执法风险也是比较突出的,税收筹划方案的具体落实的有效性,要和税务机关紧密结合,得到税务机关认可,而税务机关工作人员在相应范围有着自由裁量权,这对企业而言就难以把握,理解上有偏差就可能会使得税收筹划产生风险,在具体的执行过程中就可能造成失败的结果。

二、企业的税收筹划风险原因和风险控制措施

1.企业的税收筹划风险原因分析

企业税收筹划风险产生的原因是多样的,由于企业在税收筹划实施过程中存在着很大难度,就可能会出现风险[3]。税收筹划是比较复杂化的工作,工作执行中需要有相应管理能力以及应变能力和决策能力等,通过有效税收筹划的实施,就能避免风险发生。而在具体的风险规避实施中并不那么简单,需要各方面强大的能力,由于在税收筹划的实施中工作人员的素质不够,这就会造成实施的风险。另外,企业税收筹划的风险产生的原因还体现在,税收筹划以及偷税逃税没有明确化,在政策的理解上存在着不当,就比较容易造成风险,还有是在税收筹划的目标不明确,这也是造成风险的重要因素。在税收筹划工作当中,只注重减轻税负,而和企业的理财目标相距愈来愈远,从而就会造成税收筹划风险。

2.企业的税收筹划风险控制措施

企业税收筹划风险控制工作的实施,要从多个角度进行考虑,可从以下几个层面进行参考:第一,密切和税务部门沟通。企业税收筹划的风险控制方法比较多样,加强和税务部门间的沟通联系比较重要,要能及时性的掌握税收政策的相关信息,这样才能针对性的加以应对风险。税收执法部门和企业沟通不畅的时候,就会产生矛盾,税收部门对企业税收筹划工作认识不够,就会使得执法存在困难。企业对税收执法部门的相关政策信息不了解,也会影响税收筹划的有效性。所以企业要充分重视和税务部门间加强信息的交流沟通,避免税收筹划风险发生。第二,加强税收筹划风险防范力度。企业的税收筹划工作执行过程中,在风险的防范方面是比较重要的,这就需要先从企业税收筹划风险意识的强化方面着手实施,企业管理层以及财会人员等,都要对税务筹划风险防范的工作加强重视,加强税收筹划信息的有效管理,对企业内外部的信息做好收集以及整理分析等工作,这是设计完善的税收筹划工作的基础工作。要保障收集到的信息的真实有效,从而才能保障税收筹划工作的整体质量。第三,注重税收筹划的方案灵活。为发挥税收筹划工作的积极优势,就要保障税收筹划方法的灵活以及科学性,要能全面了解企业生产经营情况,对企业内部信息要了解,以及有效及时的识别判断税收筹划风险[4]。在全面的了解各方面信息后,制定税收筹划方案,及时掌握信息动态,保障方案的灵活有效。

结语

综上所述,税收筹划工作是提高企业经济效益的重要财务管理工作,在具体的实施中会面临诸多的挑战,对此就要加强重视,提高税收筹划工作的整体质量,保障企业的正常经营发展。通过上文的探究,希望能为实际工作起到一定启示作用。

参考文献:

[1]杜旋.论企业税收筹划[J].纳税.2017(36)

[2]陈克辉.“营改增”背景下高新技术企业税收筹划[J].中国国际财经(中英文).2017(23)

[3]赵晶.企业税收筹划现状及对策分析[J].财经界(学术版).2018(02)

[4]刘静.“营改增”背景下企业税收筹划的新思路[J].行政事业资产与财务.2016(33)

作者:杨璟 单位:西安思源学院

我国税收筹划的发展研讨

摘要:税收筹划这一专业名词进入我国税收领域已经有了几十年的时间,在最初我国税收理论发展还不成熟的阶段,税收筹划被等同于偷税、逃税、避税等违法行为,随着我国税收制度的逐渐完善、税收理论的逐渐国际化,税收筹划成了企业税收管理必须考虑的对策。本文

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